זכויות עובדים בחגי תשרי: מה מעסיקים וחשבי שכר צריכים לדעת?
לקראת ראש השנה, יום הכיפורים וסוכות, מעסיקים וחשבי שכר נדרשים להיערך לשאלות הנוגעות לשעות העבודה בערבי חג, לתשלום דמי חגים, לחופשות מרוכזות ולשי לחג. במאמר ריכזנו את הכללים המרכזיים ואת ההבחנות שחשוב להכיר בין עובדים חודשיים לעובדים שעתיים ויומיים, לצד התייחסות להסכמים ולנהגים במקום העבודה. בחגי תשרי תשפ״ז (2026), היום הראשון של ראש השנה, החג […]
מענק נוסף במסלול הירוק לעסקים שנפגעו במבצע "שאגת הארי"
ביום 25.8.2026 פורסמו ברשומות (קובץ תקנות 12510) התקנות שבנדון. התקנות מוסיפות עוד מענק "שאגת הארי" למסלול הירוק, לתקופה 5-6/2026. כלומר, עסק שנמצא באזור מיוחד, כהגדרתו בתקנות ובהנחה שנפגע בשתי התקופות, זכאי לפעמיים מענק. כמו כן, יש לציין את הבסיס המדווח, אם מדווח על בסיס מזומן או לא. למי שמדווח על בסיס מזומן, תקופת ההשוואה היא […]
התנהלות פיננסית נכונה למפוטרי הייטק
מפוטרי הייטק? מה עושים עם הפיצויים, מענקי הפרישה, ה־RSU והזכויות הפנסיוניות בסיום העבודה. רגע לפני שמקבלים החלטות על הכסף והזכויות שנצברו לאורך השנים, כדאי לעצור ולבדוק איך לנהל נכון את תקופת המעבר ולהימנע מטעויות יקרות בשבועות האחרונים שוב מופיעות כותרות על פיטורים בחברות הייטק בישראל ובעולם. לפי פרסומים עדכניים, גל הקיצוצים כולל חברות גדולות ומוכרות, […]
החזר הוצאות לעובדים: מה חשוב לדעת על מס, שכר ומע״מ
עובד שילם מכיסו על מונית בדרך לפגישה, רכש ציוד עבור המשרד, שילם על מלון במהלך נסיעת עבודה או חזר מחו"ל עם עשרות קבלות במטבעות שונים. מבחינת העובד, השלב הבא נראה פשוט: מגישים את הקבלה ומקבלים את הכסף בחזרה. מבחינת מחלקת הכספים, התהליך מורכב הרבה יותר. מאחורי כל החזר הוצאה לעובד עומדות מספר שאלות מקצועיות: האם […]
דמי ההבראה לשנת 2026 עודכנו ל־451.5 ₪ ליום, מה נדרש מהמעסיקים?
צו ההרחבה לעדכון תעריף דמי ההבראה במגזר הפרטי נכנס לתוקף, ובהתאם לכך תעריף יום ההבראה לשנת 2026 עומד על 451.5 ₪ ליום, במקום 418 ₪ עד כה. מדובר בעלייה של 33.5 ₪ לכל יום הבראה, בשיעור של כ־8%. מעבר לתוספת הכספית לעובדים, לעדכון משמעות מעשית מיידית עבור מעסיקים וחשבי שכר, ובפרט במקומות עבודה שבהם דמי […]
ביטול הפטור מדיווח למס הכנסה: האם עולים חדשים ותושבים חוזרים יחויבו גם בביטוח לאומי?
במסגרת תיקון 272 לפקודת מס הכנסה בוטל הפטור מדיווח לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים ("יחידים מוטבים"), עבור מי שהפך לתושב ישראל החל מיום 1.1.2026. השינוי נתפס, מטבע הדברים, כשינוי "טכני" במישור מס ההכנסה בלבד. ואולם, ייתכן כי השלכותיו אינן מסתיימות שם, אלא עשויות להגיע גם לעולם הביטוח הלאומי. כזכור, בהתאם להוראות סעיף 14(א) לפקודה, יחיד מוטב זכאי לפטור ממס לתקופה […]
קייטנה בעבודה – האם גם מס הכנסה משתתף?
החופש הגדול בעיצומו. בעוד הילדים נהנים מחודשיים של כיף, הורים רבים ממשיכים לעבוד ומנסים נואשות לתמרן בין המחויבות למקום העבודה לבין מציאת פתרון לילדים במשך שעות העבודה. פתרון ראוי שיכול לבוא בחשבון הוא קייטנה, אך גם פתרון זה אינו מושלם, מכיוון שבמרבית המקרים הקייטנה לא נמשכת עד שעות הצהריים המאוחרות, בחודש אוגוסט קשה יותר למצוא […]
חישוב מחזור הבסיס במענק שאגת הארי לעוסק שפתח סניף נוסף
סעיף 4 להוראת הביצוע 7/2026 מפנה להבהרות לחישוב הפיצוי במסלול הוצאות מזכות ומסלול מחזורים כפי שמתפרסם בסעיף 3 להבהרות, וקובע שאם נפתח סניף נוסף לאותו עוסק לאחר תקופת הבסיס, כמו במקרה שבשאלה, תחושב תקופת הבסיס החל מהיום שבו נפתח הסניף השני (החנות השנייה). השאלה: עוסק המדווח חד חודשי פתח סניף ראשון (חנות) ביום 1.1.2015 בתל אביב, וביום […]
שינויים בטופסי 1214 ו־1301 לשנת 2025: מה מייצגים חייבים לדעת
שנת המס 2025 מביאה איתה שינוי משמעותי באופן הדיווח של חברות ובעלי מניות, בעיקר בעקבות תיקון 277 לפקודת מס הכנסה וההשלכות שלו על חברות ארנק, חברות עתירות יגיעה אישית, רווחים כלואים ודיווחי דיבידנד. לכאורה מדובר “רק” בעדכון טפסים. בפועל, מדובר בשינוי מהותי שמחייב את המייצגים לעצור, לבדוק היטב את הנתונים, להבין את ההשלכות בין דוח […]
חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 265), התשפ"ו – 2026- שיפוי מעסיק בשיעור 20%
ביום 29.04.2026 פורסמו ברשומות חוק הביטוח הלאומי (תיקון מס' 265), התשפ"ו – 2024 (להלן: "התיקון לחוק"), שעניינו מתן שיפוי למעסיקים של משרתי מילואים בגין הפרשות פנסיוניות ותשלום דמי ביטוח לאומי. להלן עיקרי התיקון לחוק: המוסד לביטוח לאומי ישפה מעסיק של עובד בשיעור של 20% מסכום ההכנסה ליום של העובד כפול מספר ימי שירות המילואים שביצע העובד בשל […]
מדריך מתווה "שאגת הארי"
המדריך נערך על פי חוק התוכנית לסיוע כלכלי (הוראת שעה) (סיוע לעסקים ולמוסדות ציבור), התשפ"ו-2026 כפי שפורסם ברשומות ביום 4.5.026 לנוחיותכם אנו מביאים בזאת מדריך מקצועי ומקיף הסוקר את כל הוראות המתווה לתשלום מענקים בעקבות מלחמת "שאגת הארי" המדריך סוקר תוך כדי הבאת דוגמאות מספריות את כל תנאי הזכאויות, סוגי הזכאים , מסלולי המענקים ועוד… […]
זכויות עובדים בעת סיום יחסי עובד מעביד
חובת השימוע במגזר הפרטי חוקי העבודה אינם מעגנים את זכותו של עובד לשימוע בטרם יפוטר, מכאן עולה, כי לכאורה לא קיימת חובה לקיים שימוע במגזר הפרטי. אולם, מפסיקת בתי הדין עולה, כי יש לקיים שימוע לעובד בטרם יפוטר (אף במקרה של צמצומים במקום העבודה- עע 10376-05-10 בזק החברה הישראלית לתקשורת בע"מ נגד אליהו אליאס , דינים ארצי לעבודה 2010 (190) 768) גם במגזר הפרטי, […]
מדריך מתווה "שאגת הארי" – תמונת מצב לפני החקיקה והיערכות למענקים
מערכת כל מס נערכת לתת מענה לכל לקוחותיה לגבי מתווה "שאגת הארי". מעיון במתווה שמועבר כיום לאישור חקיקה בכנסת, עולה כי המתווה דומה במהותו למענק שניתן במבצע "עם כלביא" ועל כך מתבסס המדריך המובא לעיל. ברגע שיאושר ויחקק מתווה שאגת הארי נעדכן את המדריך בהתאם. מדריך זה יכול לסייע בידכם להבנת המסלולים השונים ואפיוני המתווה. […]
האם פיצוי מצה״ל על גיוס משאית למילואים חייב במע״מ ובמס הכנסה?
השאלה: עוסק שרכבו גויס למילואים קיבל פיצוי כספי מצה"ל בגין גיוס רכבו השאלה האם הפיצוי שקיבל העוסק חייב במס ערך מוסף או במס הכנסה? רו"ח אחמד חסונה משיב: א. מס ערך מוסף אם הרכב אכן עונה על הגדרת רכב שבתקנה 1 לתקנות מס ערך מוסף, ובשל כך לא ניתן לדרוש בגין רכישתו מע"מ תשומות לפי […]
ניהול הוצאות עובדים: למה האקסל כבר לא מספיק ואיך ארגונים מנהלים זאת היום
בעבודה היומיומית של מחלקות כספים, הנהלת חשבונות ומשרדי רואי חשבון, ניהול הוצאות עובדים הוא אחד התהליכים הפחות מדוברים אך גם מהמסורבלים ביותר. למרות שמדובר בפעילות שגרתית המתרחשת כמעט בכל ארגון, בפועל התהליך עדיין מתנהל במקרים רבים באמצעים ידניים, המשלבים אקסלים, קבלות פיזיות, מיילים והודעות וואטסאפ. התוצאה היא תהליך ארוך, מפוזר ולעיתים גם לא מבוקר מספיק. […]
שאלות ותשובות: העסקה וזכויות עובדים במצב החירום "שאגת הארי"
במהלך וובינר מקצועי שערכה מחלקת כל עובד בנושא זכויות עובדים ומעסיקים בתקופת מצב החירום "שאגת הארי", עלו שאלות רבות מהשטח.ריכזנו כאן את השאלות המרכזיות ואת המענה המקצועי שניתן להן. נכון למועד פרסום מסמך זה טרם פורסמו הנחיות או הסדרים רשמיים בנוגע לתשלום שכר ופיצויים לעובדים שנעדרו מעבודתם במהלך מצב החירום "שאגת ההארי" . לפיכך, ניתן […]
מייצגים, רואי חשבון ויועצי מס ברשימת מאפייני פעילות המשק החיוני במסגרת מבצע "שאגת הארי"
עם תחילת מבצע "שאגת הארי" פנו מייצגים רבים למומחי המס במערכת "כל-מס" בשאלת סיווג משרדי רואי חשבון ויועצי מס כמקומות עבודה חיוניים כאשר המשק נמצא בשעת חירום. לנוחותכם אנו מביאים את ההנחיות שפורסמו על ידי משרד הביטחון ורשות החירום הלאומית בנוגע להגדרת מאפייני פעילות המשק החיוני במסגרת מבצע "שאגת הארי". להלן ההבהרות לגבי סוגים נוספים […]
זכויות עובדים לאור הכרזת מצב חירום בעורף "שאגת הארי"
לאור מבצע "שאגת הארי" והמצב הביטחוני במדינה עולות סוגיות רבות הקשורות להעסקת עובדים בתקופה זו. מאמר זה מרכז סוגיות שונות הקשורות להעסקת עובדים בשעת חירום. זכאות עובד שנעדר ממקום העבודה עקב המלחמה לתשלום שכר הדין הוא, כי עובד שנעדר מעבודתו אינו זכאי לשכר עבודה, אלא אם כן היעדרות זו והתשלום בעדה מוסדרים בחוק, בהסכמים קיבוציים, […]
לוותר על השנה הראשונה? פריסת פיצויים חכמה והשלכות המס
משיכת כספי פיצויים מעבר לתקרה, בשנת 2025 – 13,750 ש"ח לכל שנת עבודה, חייבת במס שולי. אחת הדרכים להקטנת המס היא פריסת הכנסה. בפריסת הכנסה מייחסים את ההכנסה החייבת שנובעת מהפיצויים החייבים להכנסה השנתית ובהתאם לכך מחשבים את המס השולי. פריסת הכנסה ניתן לבצע אחורה, בהתאם למספר שנות העבודה ולא מעבר ל – 6 שנים […]
תיקון סעיף 32א לפקודה – שינוי בגישת רשות המסים להכרה בהוצאות שכירות כשיש חדר עבודה בבית?
תקציר מקצועי בימים האחרונים מתקבלות במערכת פניות רבות מצד אנשי מקצוע ולקוחות בעקבות תיקון סעיף 32א לפקודת מס הכנסה וחוזר מס הכנסה 3/2026, הנוגעים להכרה בהוצאות שכירות כאשר פעילות עסקית מתבצעת מתוך דירת מגורים. הפרסום עורר דיון מקצועי נרחב, שכן במשך שנים הדרישה לניכוי מס במקור מהמשכיר היוותה בפועל חסם להכרה בהוצאה בגין חדר עבודה […]
שיפוי למעסיקים בגין שירות מילואים – התקנות הוארכו וייתכן שיוסדרו כהוראת קבע
ביום 9.2.2026 פורסם תיקון תשפ"ו לתקנות הביטוח הלאומי (שיפוי מעסיקים לגבי תקופת שירות מילואים שהוא שירות חירום) (הוראת שעה – חרבות ברזל). התיקון מאריך את מנגנון השיפוי למעסיקים המעסיקים עובדים בשירות מילואים, ומבהיר את היקף הפיצוי ותוקפו. בנוסף, ביום 11.2.2026 פרסם משרד העבודה הודעה לפיה בכוונת הממשלה, עם אישור התקציב, להפוך את מנגנון הפיצוי להסדר […]
האם שירות הניתן מתושב אילת ללקוחות מחוץ לאזור אילת זכאי לפטור ממע״מ?
השאלה: האם עוסק מורשה שגר באילת חייב במע"מ עבור שירותים שנותן ללקוחות שגרים מחוץ לאילת אם הוא מבצע את השירותים דרך המחשב שלו מהבית באילת? עו"ד קרן מרציאנו-ארג'ואן משיבה: פרק ב' לחוק אזור סחר חפשי באילת (פטורים והנחות ממסים), התשמ"ה-1985 (להלן: "חוק אסח"א") קובע הטבות במסים עקיפים ובמס ערך מוסף באזור אילת. סעיף 5(ה) לחוק […]
חוזר מס הכנסה 01/2026 – מיהי "חברת מעטים"?
ביום 20 ינואר 2026 פרסמה רשות המיסים בישראל את חוזר מס הכנסה מס' 01/2026, העוסק בהגדרת "חברת מעטים" מכוח סעיף 76 לפקודת מס הכנסה. מטרת החוזר "היא לפרש ולהבהיר את עמדת רשות המיסים ביחס להוראות סעיף 76 לפקודה בכלל ותחולת חברת מעטים בפרט". כיום, לאחר חקיקת תיקון 277 לפקודה, שקבע הוראות חדשות ומהפכניות (החל מיום 1.1.2025) ביחס לחברות מעטים ובאשר למיסוי […]
עדכון 2026: תקרות ביטוח לאומי, קצבאות – כל מה שחשבי שכר ו־HR חייבים לדעת
עם תחילת שנת 2026 נכנסו לתוקף עדכונים בתקורות גביית דמי הביטוח הלאומי, דמי ביטוח הבריאות, קצבאות ומענקים שונים.עדכונים אלו משפיעים באופן ישיר על חישובי שכר, עלויות מעסיק, זכויות עובדים ותשלומים למבוטחים, ולכן חשוב להכיר אותם ולהטמיעם בעבודה השוטפת. במאמר זה ריכזנו את עיקרי הנתונים העדכניים לשנת 2026, לצד דגשים מקצועיים הרלוונטיים לחשבי שכר, מנהלי משאבי […]
חובת דיווח ומיסוי בישראל לתושב ישראל שעזב עם משפחתו לחו״ל
השאלה: יחיד משמש סמנכ"ל בחברה ישראלית. הוא עזב את הארץ בשל נסיבות אישיות עם אשתו (אין ילדים) לאירופה לקראת סוף 2023, ועד היום טרם חזר ארצה. במשך כל התקופה המשיך לעבוד כשכיר בחברה הישראלית וביצע את כל עבודתו מחו"ל – "מרחוק". להבנתי, ב-2025 הוא כבר לא אמור להיחשב תושב מס בישראל, כי הוא אינו עומד […]
טופס 161 החדש -המדריך המלא למילוי הטופס
טופס 161 החדש, הודעה על פרישה מעבודה, מהווה שינוי מהותי בתהליך סיום יחסי עובד–מעסיק ובאופן הטיפול בכספי הפיצויים. החל מ־1.1.2024 נכנס לתוקף הטופס החדש של רשות המיסים, אשר מאחד את טופס 161 הישן ואת טופס 161א, ומרכז לראשונה את כלל הדיווחים, הבחירות וההנחיות הנוגעות לכספי הפיצויים – במסמך אחד. הטופס החדש נועד לייצר תהליך מסודר, […]
כל עובד מבית חשבים 360 – פלטפורמה מקצועית לדיני עבודה וחשבות שכר לאנשי מקצוע
כל עובד היא פלטפורמה מקצועית שמרכזת מאגר ידע מקיף בדיני עבודה, מחשבונים לחישובים נפוצים, עדכונים וחדשות רגולטוריות, כלים לבדיקת החלטות מקצועיות ומענה מקצועי מצוות מומחים. כל זאת במקום אחד עבור אנשי מקצוע שצריכים לעבוד בדיוק, בביטחון ובשקט מקצועי. דיני עבודה וחשבות שכר הם מהתחומים הרגישים והמורכבים ביותר בעבודה המקצועית. כל שינוי רגולטורי, פסיקה חדשה או טעות בחישוב עלולים להשפיע ישירות […]
אין חובה גורפת בדין לתשלום שכרו של עובד שנעדר מעבודתו עקב תנאי מזג האוויר
בחוקי העבודה אין התייחסות למקרים של הפסקות בעבודה או של היעדרות מעבודה, כתוצאה ממזג האוויר, כגון: שלג, או כתוצאה ממצבים אחרים שמוגדרים כ"כוח עליון". הדין הוא, כי עובד שנעדר מעבודתו אינו זכאי לשכר עבודה, אלא אם כן היעדרות זו והתשלום בעדה מוסדרים בחוק (כגון: מחלה, חופשה וכו'), בהסכמים קיבוציים, בצווי הרחבה או בחוזה אישי. עם […]
השכר עליו יש להפקיד לגמל
כדי לדעת מהם רכיבי השכר מהם יש לבצע הפקדות לגמל, יש לבחון מהו מקור חובת ההפקדה, שחלה על המעסיק. ביום 30 בדצמבר 2007, נחתם צו ההרחבה להסכם הקיבוצי לביטוח פנסיוני מקיף במשק, המחייב את המעסיקים לבטח את העובדים בפנסיה מקיפה, החל מיום 1.1.2008 (להלן: "צו ההרחבה"). סעיף 6 ב לצו ההרחבה קובע, כי "השכר המבוטח" […]
6% או 8.33% כמה המעסיק צריך להפקיד לי לפיצויים?
התחלתי לעבוד במקום עבודה חדש, מה אחוז הפיצויים שהמעסיק צריך להפקיד לי לפנסיה 6% או 8.33% מהשכר? האם זה משנה לצורך העניין האם אני חוסך בקרן פנסיה או בביטוח מנהלים? הן 6% מהשכר והן 8.33% הם אחוזי ההפקדה מקובלים לרכיב הפיצויים, כדי להבין מה האחוז שנדרש המעסיק להפקיד עבורך נבין את הרקע להפקדת כספי […]
חובת עריכת שימוע טרם פיטורי עובד במגזר הפרטי ואופן קיומה
החובה לערוך שימוע לעובד בטרם פיטוריו (חובה הידועה גם כזכות הטיעון או זכות השימוע) נולדה במגזר הציבורי ובגופים דו מהותיים, שם גם נקבעו הוראות ביצוע ברורות בהודעת נציבות שירות המדינה. בהתאם להנחיות אלה שימוע תקין, בטרם יפוטר עובד קבוע במגזר הציבורי, כולל – הודעה מראש לעובד על מועד השימוע, בה יפורטו הטענות, שבעטיין רוצים להפסיק […]
סיכום המצב המשפטי בשנת 2025 – המקרים הבולטים בפסיקה ועדכוני חקיקה עיקריים
משפט העבודה במדינת ישראל הוא תחום מרכזי ודינמי, המתעדכן חדשות לבקרים בהתאם להתבוננות על היסטוריית המדינה והשינויים בתחום החברתי, הכלכלי, הדיגיטלי והביטחוני. בשנה החולפת, 2025, חוקקו חוקים, צווים, תקנות והוראות שעה כדי לתת מענה למצב המורכב שיצרה מלחמת חרבות ברזל, ולאפשר לשוק העבודה להמשיך להתנהל לצד המשכיות המלחמה ולהבטיח שמירה על זכויות העובדים והמעסיקים. חקיקה: […]
לא עוד טבלאות ואקסלים: כך מחשבוני “כל עובד” פותרים את האתגרים האמיתיים בדיני עבודה
כל מי שעוסק בדיני עבודה יודע שהקושי המרכזי אינו בהבנת החוק, אלא ביישום שלו בפועל. הפער שבין הוראות הדין, צווי ההרחבה והפסיקה לבין מה שמתרחש ביום־יום בארגון, בתלוש השכר, בדוחות הכספיים ובשיחות עם עובדים, הוא המקום שבו נולדות טעויות, מחלוקות וחשיפות מיותרות. מחשבוני “כל עובד” מבית חשבים 360 נבנו בדיוק בנקודת המפגש הזו. מטרתם אינה רק לבצע חישוב טכני, אלא לתרגם […]
היבטי מע"מ במכירת נכס שרכשה חברה מאדם פרטי והוציאה בגינו חשבונית עצמית
השאלה: 1. חברה רכשה נכס מבן אדם פרטי ובעת הרכישה דיווחה את העסקה דרך חשבונית עצמית (לא שולם ולא קוזז מע"מ). האם בעת המכירה החברה צריכה להוציא חשבונית מס ולשלם מס עסקאות? 2. האם במצב זה החברה תפסיד את סכום המע"מ בעסקה? עו"ד רו"ח אליאור בר חן משיב: בהנחה שבעת רכישת הנכס הפיקה החברה חשבונית […]
מחשבון חבות לפיצויים, כלי בקרה פיננסי למייצגים ולביקורת
חבות לפיצויי פיטורים היא לא רק סוגיה של סיום העסקה. זהו סעיף מהותי בדוחות שכר, בדוחות כספיים ובביקורות, שמשפיע ישירות על התחייבויות המעסיק, על רמת החשיפה המשפטית ועל היכולת של הארגון להיערך נכון לעתיד. לשם כך פותח מחשבון חבות לפיצויים של כל נתון בענן. זהו כלי עבודה מקצועי למייצגים, רואי חשבון ואנשי כספים, שמאפשר לחשב, […]
למה טפסים הם נקודת תורפה מקצועית ואיך הופכים אותם ליתרון
בעולמות המיסוי, השכר ודיני העבודה כולם מדברים על חישובים, חקיקה ופסיקה. אבל בפועל, אחת מנקודות הכשל הנפוצות ביותר נמצאת דווקא במקום שנראה טכני בלבד הטפסים. טופס שגוי, לא מעודכן או לא מותאם למקרה יכול להפוך תהליך תקין לבעיה מקצועית ולפעמים גם לסיכון אמיתי מול לקוח או רשות. טפסים הם לא אדמיניסטרציה הם רגולציה בתחפושת כל […]
דוח נסיעות לחו״ל – לא רק חישוב, אלא כלי בקרה מקצועי
דוח נסיעות לחו״ל הוא הרבה מעבר לרשימת הוצאות.זהו מסמך שמטרתו להציג לרואה החשבון ולרשויות תמונה מסודרת, מבוקרת ומוצדקת של הוצאות נסיעה – בהתאם להגדרת הנוסע, מטרת הנסיעה והתקרות הקבועות בדין. בדיוק לשם כך פותח מחשבון דוח נסיעות לחו״ל של כל נתון בענן – כלי שמרכז את כל הנתונים במקום אחד, ומבחין בין מה שמוכר למס, […]
מחשבון ביטוח לאומי מצטבר לעצמאי – כלי בקרה ותכנון למייצגים
ביטוח לאומי לעצמאים הוא אחד הסעיפים המורכבים ביותר בתיקי לקוחות.החבות נקבעת על בסיס הכנסה שנתית, מושפעת ממספר חודשי פעילות, ממקדמות, ומשילוב של דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות – ולעיתים מתבררת רק לאחר קבלת שומה. לצורך בקרה מקצועית, בדיקה והשוואה, פותח מחשבון ביטוח לאומי מצטבר לעצמאי של כל נתון בענן – כלי עבודה למייצגים, שמאפשר […]
תכלית מע״מ בשיעור אפס במתן שירותים לחו״ל
תכלית הטלת מע"מ בשיעור אפס על מתן שירות מחוץ לישראל בסוגי פעילויות שונות הנעשות בחו"ל על ידי עוסקים ישראליים או מתן שירותים בארץ לחברות בחו"ל? מה משותף למורה דרך ישראלי המארגן טיולים בלפלנד, חברה ישראלית המנהלת נכסים בפולין, ומורה ישראלית ליוגה המקיימת סדנת יוגה לתלמידיה הישראלים בהודו מס ערך מוסף הוא מס המוטל על הערך […]
מחשבון מס שבח – חישוב, השוואה וסימולציה במקום אחד
חישוב מס שבח בעסקאות מקרקעין אינו מסתכם במספר אחד סופי.מעבר לחישוב עצמו, מייצגים נדרשים להבין מה צפויה להיות השומה, לבחון חלופות, לבדוק פריסה, ולהציג ללקוח תמונה ברורה ומבוססת. לשם כך פותח מחשבון מס שבח (מיסוי מקרקעין) של כל נתון בענן – כלי מקצועי שמאפשר לא רק לחשב מס שבח, אלא לנתח את החבות, להשוות תרחישים […]
סקירת כלים דיגיטליים לרואי חשבון, חשבי שכר ואנשי כספים בישראל
העבודה המקצועית בעולם החשבונאות, השכר והכספים כבר מזמן אינה נשענת על "תוכנה אחת שמספיקה להכול". בפועל, רוב משרדי רואי החשבון, יועצי המס ומחלקות הכספים בארגונים עובדים כיום עם סטאק של כלים דיגיטליים: מערכת ליבה אחת (ERP או הנהלת חשבונות או שכר), וסביבה של שכבות משלימות המטפלות בגבייה, מסמכים, נוכחות, הוצאות, אוטומציה, בקרה וידע מקצועי. המטרה […]
כך נראית עבודה מקצועית חכמה יותר: סיור מודרך בכלים הדיגיטליים של חשבים 360
עבודה מקצועית של רואי חשבון, חשבי שכר, יועצי מס וכלל העוסקים בפיננסים נשענת היום על הרבה יותר מידע מאי פעם.אנשי המקצוע נדרשים לא רק לידע רגולטורי אלא גם יכולת למצוא אותו מהר, להשתמש בו נכון, ולתרגם אותו לפעולה מדויקת בזמן אמת. בדיוק מתוך הצורך הזה נבנו האתרים והכלים המקצועיים של חשבים 360 כמערכת עבודה יומיומית […]
כל מס מבית חשבים 360 – פלטפורמה מקצועית לניהול ידע, רגולציה וקבלת החלטות בתחום המס
תחום המס בישראל הוא אחד התחומים המורכבים והדינמיים ביותר בעבודה המקצועית.חקיקה שמתעדכנת לעיתים קרובות, הוראות ביצוע, חוזרים ופסיקות חדשות – כל אלה משפיעים באופן ישיר על עבודתם של רואי חשבון, יועצי מס ומנהלי כספים. במציאות הזו, חיפוש נקודתי בגוגל או הסתמכות על ידע מצטבר בלבד אינם מספקים.נדרשת עבודה עם מערכת מקצועית אחת שמרכזת ידע, פרשנות […]
חשבונית שריון שכוללת מספר הקצאה לעניין קיזוז מס תשומות
השאלה: חשבונית שריון כוללת מס' הקצאה חשבונית ישראל. האם ניתן לקזז מס תשומות? בעבר לא היה לקזז ניתן מס תשומות בחשבונית שריון. עו"ד (חשבונאות) מוחמד נאטור משיב: סעיף 38 לחוק מע"מ מסדיר את ניכוי מס התשומות בהסתמך על חשבונית מס וקובע כך: "38.(א) עוסק זכאי לנכות מהמס שהוא חייב בו את מס התשומות הכלול בחשבונית מס […]
לקט שאלות ותשובות בנושא חברות ארנק – תיקון 277 לפקודה
להלן מקבץ שאלות ותשובות שהגיעו למרכז המומחים של כל מס בנושא חברות ארנק. מקבץ זה נערך על פי פניות של מייצגים רבים, אשר מתקשים למצוא להן תשובות בחקיקה, בתקנות או בהוראות רשויות המס. הכותב, מצוות מומחי כל מס, עונה על שאלות אלו ומציג דוגמאות מספריות וציטוטי סעיפי חקיקה תומכים. שאלה 1 בגין איזה סוג חברות […]
חובת רשות המסים לפרט סיבת דחיית החלטה בהשגה למענק חרבות ברזל
השאלה: האם על החלטה בהשגה שהוגשה על מענק חרבות ברזל רשות המיסים חייבת לפרט את סיבת הדחייה? ראו את תשובת רשות המיסים על השגה שהוגשה: "לאחר בדיקת השגתך, לא מצאתי כי יש לשנות את ההחלטה שניתנה בתיק זה, על כן השגתך נדחית." האם יש חובה לפרט את סיבת הדחייה במכתב החלטה מעבר לתשובה שענו? עו"ד […]
מס רכישה ישולם על שדרוג דירה בפרויקט פינוי בינוי על ההפרש בין דירת התמורה לדירה שהוקצתה
השאלה: אם אדם רוצה לשדרג דירה, האם הוא צריך לשלם מס רכישה רק על התוספת או על מבצעי מכירה ורכישה? דוגמא: רכש דירה ב-1 מיליון ועושים בבניין פינוי-בינוי והוא רוצה לשדרג לדירה גדולה יותר ומשלם לקבלן 500 אלף, האם משלם רק מס רכישה על ה-500 או שיש כאן מכירה ורכישה? עו"ד מיכל סופר משיבה: התשובה […]
הוראות קיזוז הפסדי הון – חוזר מס הכנסה 10/2025
ביום 27.11.2025 פרסמה רשות המיסים את חוזר מס הכנסה מס' 10/2025 בנושא קיזוז הפסדי הון. לאור תיקוני חקיקה ופסקי דין שנעשו ופורסמו ברבות השנים, חלו שינויים מהותיים באופן מיסוי הכנסות הוניות ושיעורי המס החלים אשר השליכו גם על קיזוז הפסדי ההון, לפיכך ראו לנכון לפרסם חוזר זה אשר מבהיר את אופן הטיפול בקיזוז הפסדי הון […]
חלוקת דיבידנד על פי חוק הרווחים הכלואים 2025 בחברות בנות האם לכל חברה בנפרד
כעיקרון, הוראות החוק חלות על כל חברה בנפרד. עם זאת, בהוראות החוק שזורות הנחיות שונות לגבי קבוצת חברות. ראו בפירוט חוזר מס הכנסה 07/2025 בנושא: סעיפים 81א-81ו לפקודת מס הכנסה – תוספת למס על רווחי חברת מעטים שלא חולקו השאלה: החל בשנת 2025 נכנס לתוקף שינוי חקיקה משמעותי המחייב חברות לחלק דיווידנד מהרווחים הכלואים או […]
הפרשות לקרן השתלמות בשנת המס 2025 לעצמאים, שכירים ובעלי שליטה
לקראת סיומה של שנת המס 2025 אנו מביאים את הנתונים להפרשות לקרן השתלמות לשכירים, עצמאיים ובעלי שליטה א. קרן השתלמות לעצמאי עצמאים מקבלים ניכוי בגין הפרשה לקרן השתלמות החל מהשקל הראשון עד 4.5% מההכנסה הקובעת ועד תקרה של 293,397 ש"ח. לפיכך הסכום המרבי לקבלת ניכוי לעצמאי בעל הכנסה שנתית של 293,397 ומעלה הוא 13,203 ש"ח. אם הנישום הוא גם שכיר וגם […]